Cómo calcular el IRPF en contratos temporales vs. indefinidos

La incertidumbre económica actual hace que muchos trabajadores se pregunten cómo afecta su tipo de contrato a la retención del IRPF. En este artículo, desgranaremos las claves para comprender el cálculo del IRPF en contratos temporales y indefinidos en España, abordando las diferencias clave entre ambos y su impacto en la nómina.

¿Te preocupa tu futuro financiero después de la jubilación? En 2025, las nuevas reglas del sistema de pensiones en España entran en vigor. Este artículo te ayudará a comprender cómo se calcula la pensión de jubilación en 2025 y qué requisitos debes cumplir para acceder a ella.

Resumen Clave

• En contratos temporales, el IRPF se calcula sobre la base de la retención aplicada al salario, sin considerar otros ingresos. En contratos indefinidos, se aplica una escala progresiva en función de la renta total.
• Las retenciones en contratos temporales suelen ser más altas, ya que no se tienen en cuenta otros ingresos, mientras que en contratos indefinidos se pueden aplicar deducciones y bonificaciones.
• La tributación en contratos temporales puede ser desfavorable para el trabajador, ya que no se considera la totalidad de sus ingresos y se pagan más impuestos.
• Es importante entender la diferencia en el cálculo del IRPF para optimizar la tributación y realizar la declaración de la renta correctamente.

Puntos Clave

• Para acceder a la pensión en España en 2025, se requiere una edad mínima de 67 años y un mínimo de 15 años cotizados.
• La cuantía de la pensión se calcula en función de la base reguladora, que se obtiene del promedio de los salarios de los últimos 25 años.
• Existen distintas modalidades de pensión, como la pensión de jubilación anticipada, la pensión de viudedad o la pensión de orfandad.
• Se pueden aplicar distintos factores de revalorización a la pensión, como el IPC o la actualización anual.
• Es importante planificar la jubilación con antelación, teniendo en cuenta los requisitos y el cálculo de la pensión.

Edad de jubilación ordinaria en 2025

En 2025, la edad de jubilación ordinaria en España se establece en 66 años y 8 meses para quienes hayan cotizado menos de 38 años y 3 meses. Si has cotizado más de 38 años y 3 meses, podrás jubilarte a los 65 años.

¿Qué pasa si quieres jubilarte antes de tiempo?

Puedes acceder a la jubilación anticipada, pero esto implicará una reducción en tu pensión. La edad de jubilación anticipada depende de tu periodo de cotización:

• Con menos de 37 años cotizados: podrás jubilarte a los 64 años y 6 meses.
• Con 37 años cotizados o más: podrás jubilarte a los 64 años.

Recuerda que, para acceder a la jubilación, sea ordinaria o anticipada, es necesario haber cotizado al menos 15 años.

Requisitos de cotización para la jubilación

Para poder acceder a la jubilación en 2025, es necesario cumplir con los requisitos de cotización mínima. Estos son:

• 15 años de cotización para la jubilación ordinaria.
• Menos de 15 años cotizados: no se puede acceder a la jubilación ordinaria, pero sí a la jubilación anticipada con la reducción de la pensión correspondiente.

¿Qué se considera como período de cotización?

Se consideran periodos de cotización:

• Trabajo por cuenta ajena o propia en España.
• Trabajo en el extranjero siempre que se haya firmado un convenio bilateral con España para la protección social.
• Períodos de cotización en otros regímenes de la Seguridad Social, como el de autónomos.

Cálculo de la base reguladora en 2025

La base reguladora es la base sobre la que se calcula la pensión de jubilación. Para el cálculo de la pensión de jubilación en 2025, se utilizarán los últimos 25 años de cotización, es decir, los últimos 300 meses.

¿Cómo se calcula la base reguladora?

Para calcular la base reguladora, se suman las 24 últimas bases de cotización nominales y se actualiza el resto según el IPC (Índice de Precios al Consumidor).

Ejemplo de cálculo de la base reguladora:

Imaginemos que tu última base de cotización mensual fue de 2.000 €. Para calcular la base reguladora, se sumarían las 24 últimas bases de cotización nominales (24 x 2.000 € = 48.000 €). El resto de las bases de cotización (276 meses) se actualizarían según el IPC.

Nuevo método de cálculo a partir de 2026

A partir del año 2026, se pondrá en marcha un nuevo método para calcular la base reguladora, que te permite elegir entre dos opciones:

• Método tradicional: Se utilizarán los últimos 25 años de cotización.
• Nuevo método: Se utilizarán los últimos 29 años de cotización, excluyendo los dos peores años de cotización.

¿Qué método te conviene más?

El mejor método para ti dependerá de tu historia laboral. Si has tenido años con bases de cotización bajas o has tenido periodos sin cotización, el nuevo método puede ser más beneficioso.

Incorporación de períodos sin cotización

En el cálculo de la base reguladora, se pueden incluir períodos sin cotización, como:

• Paro: Los meses de cotización en el régimen de desempleo se contabilizan como meses de cotización.
• Enfermedad o accidente: Los meses de cotización en el régimen de Incapacidad Temporal también se contabilizan como meses de cotización.
• Cuidado de hijos o familiares: Los meses de cotización en el régimen de Maternidad/Paternidad también se contabilizan como meses de cotización.

¿Cuánto valor tienen los períodos sin cotización?

Los períodos sin cotización se valorarán con la base reguladora del último año antes del período sin cotización.

Pluriempleo y pluriactividad

Si trabajas en dos o más empleos a la vez, se suma la base de cotización de todos tus empleos para calcular la base reguladora.

¿Qué pasa si tienes un contrato temporal y otro indefinido?

En el caso de tener un contrato temporal y otro indefinido, se sumarán las bases de cotización de ambos contratos para calcular la base reguladora.

Porcentaje de la base reguladora para la pensión

El porcentaje a aplicar sobre la base reguladora para calcular la pensión varía en función del período cotizado.

Tabla de porcentajes:

| Período cotizado | Porcentaje |
|---|---|
| 15 años | 50% |
| 20 años | 60% |
| 25 años | 70% |
| 30 años | 80% |
| 35 años | 90% |
| 40 años o más | 100% |

¿Qué significa este porcentaje?

El porcentaje indica la parte de la base reguladora que se utiliza para calcular la pensión. Por ejemplo, si tienes 25 años cotizados y tu base reguladora es de 2.000 €, tu pensión será de 1.400 € (70% de 2.000 €).

Complemento a mínimos y tope de pensión máxima

Existen dos límites en el cálculo de la pensión:

• Complemento a mínimos: La pensión mínima anual, que se revaloriza anualmente, se establece en 2025 en 10.830 € (810 € al mes).
• Tope de pensión máxima: La pensión máxima anual, que se revaloriza anualmente, se establece en 2025 en 39.478 € (2.964 € al mes).

¿Qué pasa si tu pensión es inferior al mínimo?

Si tu pensión calculada es inferior a la pensión mínima, recibirás el complemento a mínimos para que tu pensión alcance el mínimo legal.

¿Qué pasa si tu pensión supera el máximo?

Si tu pensión calculada supera el máximo, recibirás la pensión máxima, sin que se te pague el exceso.

Coeficientes reductores por jubilación anticipada

Si te jubilas antes de la edad ordinaria, se aplicará un coeficiente reductor a tu pensión. El coeficiente reductor varía en función de los meses de anticipación.

Tabla de coeficientes reductores:

| Meses de anticipación | Coeficiente reductor |
|---|---|
| 12 meses | 2% |
| 24 meses | 4% |
| 36 meses | 6% |
| 48 meses | 8% |
| 60 meses | 10% |
| 72 meses | 12% |
| 84 meses | 14% |
| 96 meses | 16% |
| 108 meses | 18% |
| 120 meses | 20% |

Ejemplo de cálculo de la pensión con coeficiente reductor:

Imaginemos que tienes 62 años y 6 meses y te quieres jubilar. Te quedan 42 meses para llegar a la edad ordinaria (66 años y 8 meses). En este caso, se aplicaría un coeficiente reductor del 8% a tu pensión. Si tu pensión calculada sin el coeficiente reductor fuese de 1.000 €, con el coeficiente reductor, tu pensión se reduciría a 920 € (1.000 € x 0,92).

Bonificación por retraso en la jubilación

Si decides jubilarte después de la edad ordinaria, se te aplicará una bonificación a tu pensión. La bonificación se calcula en función de los meses de retraso.

Tabla de bonificaciones:

| Meses de retraso | Bonificación |
|---|---|
| 12 meses | 2% |
| 24 meses | 4% |
| 36 meses | 6% |
| 48 meses | 8% |
| 60 meses | 10% |

Ejemplo de cálculo de la pensión con bonificación:

Imaginemos que tienes 68 años y te quieres jubilar. Te has retrasado 18 meses respecto a la edad ordinaria (66 años y 8 meses). En este caso, se te aplicaría una bonificación del 3% a tu pensión. Si tu pensión calculada sin la bonificación fuese de 1.000 €, con la bonificación, tu pensión se incrementaría a 1.030 € (1.000 € x 1,03).

Revalorización anual de las pensiones

Las pensiones de jubilación se revalorizan anualmente en función del IPC. La revalorización se aplica en enero de cada año.

¿Cómo se calcula la revalorización?

La revalorización se calcula en función del IPC del año anterior. Por ejemplo, si el IPC del año anterior fue del 2%, las pensiones de jubilación se revalorizarán un 2% en enero del año siguiente.

Cambios en la jubilación parcial y activa

A partir de 2025, se introducirán cambios en la jubilación parcial y activa. La jubilación parcial te permite seguir trabajando a tiempo parcial mientras cobras la pensión de jubilación. La jubilación activa te permite trabajar a tiempo completo mientras cobras la pensión de jubilación, pero con la reducción de la pensión correspondiente.

¿Qué novedades hay en la jubilación parcial y activa?

Se introducirán cambios en los requisitos y condiciones para acceder a la jubilación parcial y activa. Se facilitará el acceso a estas modalidades de jubilación y se ampliará el rango de posibilidades para compatibilizar el trabajo con la pensión de jubilación.

Se recomienda consultar con un asesor especialista en jubilación para obtener información actualizada sobre las nuevas normas y condiciones para acceder a la jubilación parcial y activa.

Video Recomendado: Jubilación en España 2025: Cálculo de la pensión y requisitos

FAQ

¿Cómo se calcula la base reguladora si tengo un contrato temporal y otro indefinido?

Si tienes un contrato temporal y otro indefinido, la base reguladora se calcula sumando las bases de cotización de ambos contratos. Esto significa que se tendrá en cuenta tu salario de ambos trabajos para determinar el valor de tu pensión. No se trata de elegir uno u otro, sino que se sumarán las bases de ambos contratos, dando un valor total que se utilizará para el cálculo de tu pensión.

¿Qué pasa si mi pensión supera el tope máximo?

Si tu pensión calculada supera el tope máximo establecido para el año 2025, no recibirás el exceso de dinero. La pensión máxima se establece para ese año en 39.478 € al año (2.964 € al mes), y aunque hayas cotizado lo suficiente para tener una pensión mayor, solo recibirás la cantidad máxima. Es decir, la pensión se limita a un valor máximo, sin importar la cantidad que se haya cotizado.

¿Se puede cambiar el método de cálculo de la base reguladora?

A partir de 2026, se pondrá en marcha un nuevo método de cálculo de la base reguladora, que te permite elegir entre dos opciones: el método tradicional, basado en los últimos 25 años de cotización, o un nuevo método que utiliza los últimos 29 años de cotización, excluyendo los dos peores años. Sin embargo, una vez que escojas un método, este no se puede cambiar, por lo que es importante evaluar cuál te conviene más antes de tomar una decisión. La elección del método debe ser consciente y premeditada, ya que, una vez que se realiza, no se podrá revertir.

¿Cómo se consideran los períodos sin cotización en el cálculo de la pensión?

Los períodos sin cotización, como el paro, la enfermedad o el cuidado de hijos, se contabilizan como meses de cotización en el cálculo de la pensión. Sin embargo, estos períodos no se valoran al mismo nivel que los meses de cotización laboral. Los meses sin cotización se valorarán con la base reguladora del último año antes del período sin cotización, lo que puede suponer una reducción en la cantidad final de la pensión.

¿Qué pasa si he cotizado menos de 15 años?

Si has cotizado menos de 15 años, no puedes acceder a la jubilación ordinaria. Sin embargo, puedes acceder a la jubilación anticipada, aunque esto implicará una reducción en tu pensión. La edad de jubilación anticipada dependerá de tu período de cotización, pudiendo ser a los 64 años si has cotizado 37 años o más, o a los 64 años y 6 meses si has cotizado menos de 37 años. Es importante tener en cuenta que, para acceder a cualquier tipo de jubilación, es necesario haber cotizado al menos 15 años.

En 2025, el sistema de jubilación en España presenta un panorama complejo que exige una planificación anticipada. La edad ordinaria de jubilación se sitúa en los 66 años y 8 meses, aunque la cotización extendida permite acceder a la jubilación a los 65 años. La base reguladora, crucial para el cálculo de la pensión, se basa en los últimos 25 años de cotización, aunque se introducirán nuevas opciones a partir de 2026. La anticipación y el retraso en la jubilación conllevan coeficientes reductores o bonificaciones, respectivamente, que impactan directamente en la pensión final. Es fundamental conocer los diferentes requisitos y cálculos para asegurar una jubilación digna y acorde a las necesidades individuales.

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¿Te interesa conocer con detalle los requisitos y el cálculo de la pensión de jubilación en España para el año 2025? Este artículo te ofrece una guía completa sobre las novedades y cambios que se implementan en el sistema de pensiones.

Comparte este artículo con tus amigos y familiares para que estén informados sobre las nuevas reglas y puedan planificar su futuro laboral y económico.

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