Cómo evitar el pago de la plusvalía en herencias

La herencia es un proceso complejo que conlleva diversos trámites y obligaciones fiscales. Entre ellas, destaca el pago de la plusvalía municipal, un impuesto que grava el incremento del valor de un inmueble durante el tiempo que ha estado en posesión del fallecido. Sin embargo, existen estrategias para evitar o minimizar el pago de esta plusvalía, permitiéndote heredar con mayor tranquilidad.

Puntos Clave

• La plusvalía municipal se calcula sobre la diferencia entre el valor catastral del inmueble en el momento de la herencia y el valor catastral en el momento de la compra.
• Si la vivienda se ha mantenido durante más de 10 años en la familia, se puede solicitar la exención del pago de la plusvalía.
• Si la vivienda se adquirió antes del 2 de enero de 1995, se puede optar por el pago de la plusvalía por el método antiguo.
• La plusvalía puede evitarse si la herencia se realiza a favor de un cónyuge o hijos menores de edad.
• En casos de discapacidad, se puede obtener la exención de la plusvalía si el heredero es el dependiente.
• La transmisión gratuita de la vivienda por donación también puede evitar el pago de la plusvalía.
• Es crucial asesorarse con un profesional para evaluar las diferentes opciones disponibles y determinar cuál es la más adecuada.

¿Qué es la plusvalía en herencias?

Cuando heredamos un inmueble, no solo nos hacemos cargo de la propiedad, sino que también heredamos las obligaciones fiscales asociadas a ella. Una de estas obligaciones es el pago de la plusvalía, también conocida como Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).

La plusvalía se aplica sobre la diferencia entre el valor del inmueble en el momento de la herencia y el valor que tenía cuando fue adquirido por el fallecido. Es decir, se considera la ganancia obtenida por el fallecido durante el tiempo que ha sido propietario del inmueble, y esta ganancia se grava con un impuesto.

Es importante entender que no siempre se paga plusvalía en las herencias. Hay algunas excepciones y situaciones específicas que pueden eximir del pago de este impuesto. En el siguiente artículo, vamos a analizar las diferentes opciones que existen para evitar el pago de la plusvalía en herencias.

¿Cómo se calcula la plusvalía en herencias?

La plusvalía se calcula de acuerdo a la siguiente fórmula:


Plusvalía = (Valor del inmueble en el momento de la herencia - Valor del inmueble en el momento de la compra) x Tasa de plusvalía


La Tasa de plusvalía es un porcentaje que se fija por cada municipio, y que varía de acuerdo a la ubicación y características del inmueble. Es importante consultar con el ayuntamiento correspondiente para conocer la tasa específica aplicable en tu caso.

Plusvalía vs. Impuesto de Sucesiones

No debemos confundir la plusvalía con el Impuesto de Sucesiones. La plusvalía se aplica únicamente sobre la ganancia obtenida por el inmueble, mientras que el Impuesto de Sucesiones se aplica sobre el valor total del patrimonio heredado, incluyendo el inmueble.

Es decir, se trata de dos impuestos diferentes que se pagan en situaciones distintas.

Exención de plusvalía para cónyuge o descendientes

Una de las opciones para evitar el pago de la plusvalía en herencias es la exención para cónyuge o descendientes. Esta exención se aplica cuando el heredero es el cónyuge o los hijos del fallecido. En este caso, la ley permite la exención del pago de la plusvalía, siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos:

• El heredero sea el cónyuge o un descendiente del fallecido.
• El inmueble heredado sea la vivienda habitual del fallecido o del heredero.
• El heredero haya vivido en la vivienda durante al menos 3 años antes del fallecimiento.

Ejemplo de exención de plusvalía para cónyuge o descendientes

Por ejemplo, si una persona fallece dejando a su esposa la propiedad de su vivienda habitual, su esposa podría estar exenta del pago de la plusvalía si cumple con los requisitos mencionados anteriormente.

Casos especiales para la exención

Es importante tener en cuenta que, en algunos casos, la exención de plusvalía puede verse afectada por la aplicación del Impuesto de Sucesiones. En algunos municipios, este impuesto puede generar un pago adicional aunque la plusvalía esté exenta.

Inmuebles heredados sin mejoras significativas

Otra alternativa para evitar el pago de la plusvalía en herencias es la adquisición del inmueble sin mejoras significativas. Si el inmueble no ha sido reformado o mejorado significativamente desde su compra, es posible que la plusvalía sea mínima o inexistente.

¿Qué se considera una mejora significativa?

No existe una definición precisa sobre qué se considera una mejora significativa, pero en general se consideran mejoras que aumentan el valor del inmueble de forma considerable. Por ejemplo, la construcción de un nuevo piso, la ampliación del edificio, o la realización de reformas que aumenten la superficie habitable del inmueble, podrían considerarse mejoras significativas.

En cambio, las mejoras que no aumentan el valor del inmueble de forma considerable, como la pintura o la instalación de nuevas ventanas, no se considerarían mejoras significativas.

Plusvalía en inmuebles heredados sin mejoras: ¿Cuánto se paga?

Si el inmueble no ha sido mejorado significativamente desde su compra, el valor del inmueble en el momento de la herencia podría ser similar al valor del inmueble en el momento de la compra. En este caso, la plusvalía sería mínima o incluso inexistente.

Es importante tener en cuenta que la plusvalía se calcula tomando en cuenta la inflación, por lo que es poco probable que el valor del inmueble en el momento de la herencia sea exactamente igual al valor del inmueble en el momento de la compra.

Inmuebles heredados sin mejoras: ¿Qué documentación se necesita?

Para demostrar que el inmueble no ha sido mejorado significativamente, es necesario presentar documentación que lo acredite. Esta documentación podría incluir:

• Permisos de obra o licencias de construcción.
• Facturas de las reformas realizadas.
• Informes de tasación del inmueble.

En general, toda la documentación que permita demostrar que el inmueble no ha sido mejorado significativamente puede ser útil para evitar el pago de la plusvalía.

Donación del inmueble en vida

Una opción alternativa a la herencia es la donación del inmueble en vida. La donación es un acto jurídico por el cual una persona entrega la propiedad de un bien a otra persona.

Ventajas de la donación

La donación ofrece algunas ventajas sobre la herencia, como:

• Evitar el pago de la plusvalía: Si el inmueble es donado en vida, el donante no tiene que pagar la plusvalía.
• Planificación patrimonial: Permite realizar una planificación patrimonial más flexible, con la posibilidad de decidir cómo se reparten los bienes entre los herederos.
• Reducción del Impuesto de Sucesiones: El donante puede realizar una donación de forma gradual, en pequeñas cantidades, para reducir el Impuesto de Sucesiones que deberán pagar los herederos en el futuro.

Desventajas de la donación

Es importante tener en cuenta que la donación también presenta algunos inconvenientes, como:

• Coste del Impuesto de Donaciones: El donante deberá pagar el Impuesto de Donaciones sobre el valor del inmueble.
• Pérdida de la propiedad del inmueble: El donante pierde la propiedad del inmueble, y no podrá volver a disfrutarlo en el futuro.
• Responsabilidad por deudas: Si el donante tiene deudas, el donatario podría ser responsable de pagarlas.

Donación de inmueble: ¿Qué se debe tener en cuenta?

Antes de realizar una donación, es importante consultar con un abogado especializado en temas fiscales para conocer las consecuencias fiscales de la donación.

Es fundamental que se realice una planificación fiscal adecuada para minimizar las posibles consecuencias negativas de la donación.

La Ley de Plusvalía y las sentencias del Tribunal Supremo

La Ley de Plusvalía ha sido objeto de debate en los últimos años, debido a su carácter confiscatorio. En algunas ocasiones, el impuesto se ha considerado desproporcionado y ha generado una gran cantidad de controversias entre los contribuyentes.

Sentencias del Tribunal Supremo

En los últimos años, el Tribunal Supremo ha emitido varias sentencias que han declarado la Ley de Plusvalía inconstitucional en algunos casos. Estas sentencias se basan en el argumento de que la Ley de Plusvalía obliga al contribuyente a pagar un impuesto sobre una ganancia que no ha obtenido realmente, ya que el valor del inmueble puede haber disminuido en lugar de aumentar.

¿Qué ha cambiado con las sentencias del Tribunal Supremo?

Las sentencias del Tribunal Supremo han generado un cambio importante en la aplicación de la Ley de Plusvalía. Actualmente, la Ley de Plusvalía es considerada inconstitucional en los casos en los que se haya producido una pérdida de valor del inmueble o una ganancia ficticia.

La importancia de la asesoría legal

Es importante destacar que las sentencias del Tribunal Supremo no han derogado la Ley de Plusvalía, sino que han establecido una nueva interpretación de la misma. La aplicación de la Ley de Plusvalía sigue vigente, pero con algunas excepciones que hay que tener en cuenta.

Es fundamental contar con la asesoría legal de un profesional especializado en temas fiscales para determinar si se aplica la Ley de Plusvalía en cada situación individual, y si se puede reclamar la devolución del impuesto pagado.

¿Qué hacer para evitar la plusvalía en herencias?

Para evitar el pago de la plusvalía en herencias, existen diferentes estrategias que pueden utilizarse:

• Exención para cónyuge o descendientes: Como ya mencionamos, la exención para cónyuge o descendientes es una de las opciones más comunes para evitar el pago de la plusvalía.
• Inmuebles heredados sin mejoras significativas: Si el inmueble no ha sido mejorado significativamente desde su compra, es probable que la plusvalía sea mínima o inexistente.
• Donación del inmueble en vida: La donación del inmueble en vida puede ser una alternativa para evitar el pago de la plusvalía.
• Aprovechar las sentencias del Tribunal Supremo: En algunos casos, las sentencias del Tribunal Supremo permiten reclamar la devolución del impuesto pagado.
• Planificación fiscal: Realizar una planificación fiscal adecuada puede ser clave para evitar el pago de la plusvalía.

Planificación fiscal para evitar la plusvalía

Para realizar una planificación fiscal adecuada, es importante consultar con un profesional especializado en temas fiscales. Este profesional podrá analizar la situación específica de cada caso y aconsejar sobre la mejor estrategia para evitar o minimizar el pago de la plusvalía.

Algunos consejos para evitar el pago de la plusvalía

Algunos consejos para evitar el pago de la plusvalía:

• Mantener la documentación del inmueble: Es importante mantener la documentación del inmueble actualizada, incluyendo las facturas de las reformas realizadas, los permisos de obra, y los informes de tasación.
• Realizar una planificación fiscal: Consultar con un profesional especializado en temas fiscales para realizar una planificación fiscal adecuada que permita minimizar las posibles consecuencias negativas de la herencia.
• Aprovechar las exenciones: Informarse sobre las exenciones que se aplican al Impuesto de Sucesiones y al Impuesto de Donaciones para minimizar el pago de estos impuestos.
• Mantenerse informado: Estar al día sobre las últimas sentencias del Tribunal Supremo relacionadas con la Ley de Plusvalía.

Es importante tener en cuenta que las estrategias para evitar el pago de la plusvalía varían en función de la situación individual de cada caso.

La importancia de la asesoría legal

En definitiva, la plusvalía es un tema complejo que requiere una atención especial. Es fundamental contar con la asesoría legal de un profesional especializado en temas fiscales para determinar la mejor estrategia para evitar o minimizar el pago de la plusvalía.

Un abogado experto en temas fiscales podrá analizar la situación específica de cada caso y aconsejar sobre las opciones más adecuadas para cada situación.

¿Cuándo se necesita un asesor legal?

Es recomendable contactar con un asesor legal en los siguientes casos:

• Antes de la herencia: Para planificar la herencia y minimizar las posibles consecuencias negativas de la plusvalía.
• Después de la herencia: Para analizar la situación específica de cada caso y determinar si se aplica la Ley de Plusvalía o si se puede reclamar la devolución del impuesto pagado.

La asesoría legal es crucial para evitar sorpresas desagradables y para tomar decisiones informadas sobre el pago de la plusvalía en herencias.

Nota: Este artículo ha sido elaborado con información disponible al público. Sin embargo, la información contenida en este documento no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Se recomienda contactar con un profesional especializado en temas fiscales para obtener asesoramiento personalizado.

Para más información sobre el tema:

• Agencia Tributaria - Preguntas frecuentes sobre la plusvalía
• Texto íntegro de la Ley de Plusvalía